Se hai una partita IVA in regime forfettario, sapere cosa accade quando superi la soglia di 100.000 euro di incassi è fondamentale per evitare sorprese e gestire correttamente gli adempimenti fiscali.
Il regime forfettario prevede due soglie di ricavi da tenere sotto controllo: quella di 85.000 euro e quella di 100.000 euro. Ognuna comporta conseguenze diverse.
La differenza tra le due soglie
Quando superi la soglia di 85.000 euro durante l’anno, puoi continuare a operare in regime forfettario fino al 31 dicembre. Dal primo gennaio dell’anno successivo, però, dovrai passare al regime ordinario semplificato.
Il superamento dei 100.000 euro è più critico: provoca l’uscita immediata dal regime forfettario, proprio nel momento in cui viene superata la soglia.
Come funziona l’uscita immediata
Facciamo un esempio pratico. Hai già fatturato e incassato 80.000 euro fino a settembre. A ottobre emetti tre fatture: una da 4.000 euro, una da 30.000 euro e una da 5.000 euro.
Il 12 novembre ricevi il pagamento della fattura da 30.000 euro. In quel momento i tuoi incassi raggiungono 110.000 euro e superi la soglia critica.
Da quel giorno esci dal regime forfettario e devi applicare il regime ordinario con IVA. Tutte le fatture successive dovranno includere l’IVA.
Cosa devi fare con le fatture già emesse
Le fatture emesse prima del superamento della soglia, anche se non ancora incassate, rimangono valide così come sono.
Non devi modificare le fatture da 4.000 e 5.000 euro, perché sono state emesse correttamente in regime forfettario prima del momento critico.
Dovrai invece applicare l’IVA solo sulle nuove fatture emesse dopo aver ricevuto il pagamento che ha fatto scattare il superamento.
Possibilità di rettifica
Quando presenterai la dichiarazione dei redditi per l’anno in cui hai superato la soglia, potrai rettificare le imposte non detratte mentre eri in regime forfettario.
Questo ti permette di recuperare parte dell’IVA sugli acquisti effettuati durante l’anno, elemento che prima non era possibile nel forfettario.
Come prevenire il problema
Se ti stai avvicinando alla soglia critica, monitora con attenzione gli incassi effettivi, non solo le fatture emesse.
Ricorda che nel regime forfettario conta il principio di cassa: vengono considerati solo i pagamenti realmente ricevuti, non le fatture emesse.
Una buona pianificazione ti consente di gestire meglio i tempi di incasso e valutare con anticipo un eventuale cambio di regime.
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