Se svolgi la professione di Avvocato come libero professionista autonomo devi aprire Partita e pagare le relative tasse e i contributi.
In questo articolo vedremo quante tasse paga un Avvocato con la Partita IVA in Regime Forfettario.
Come viene inquadrato fiscalmente un Avvocato?
Questo tipo di attività viene inquadrata fiscalmente come attività professionale e identificata con il Codice ATECO 69.10.10.
A quale cassa previdenziale deve iscriversi un Avvocato?
Come Avvocato libero professionista devi scriverti e versare i contributi previdenziali alla Cassa Forense cioè la cassa dedicata a questa professione.
Dovrai versare 3 tipi di contributi alla Cassa Forense:
Contributo soggettivo: è il contributo che versi per accumulare i fondi per la tua futura pensione. Si calcola applicando la percentuale del 15% sul tuo reddito netto (con un versamento minimo a 2.875€). E’ l’unico contributo che potrai dedurre ovvero sottrarre dal tuo incassato prima di effettuare il calcolo delle tasse.
Contributo integrativo: è il contributo serve a finanziare la cassa professionale. E’ pari al 4% dei tuoi compensi e deve essere obbligatoriamente aggiunto in fattura in modo che venga addebitato al tuo cliente (quindi non rappresenta un costo per te).
Contributo di Maternità: è un importo fisso che viene stabilito ogni anno dalla Cassa Forense e viene versato per finanziare l’indennità di maternità per le colleghe avvocatesse che diventano madri durante l’anno. Per il 2023 era di 82,69€ (non è ancora stato reso noto quello per il 2024).
Quante tasse paga un Avvocato in regime forfettario?
Per applicare il regime forfettario devi verificare se possiedi i requisiti di accesso (che abbiamo analizzato nel nostro articolo a questo link).
Se apri una nuova attività in Regime Forfettario, pagherai il 5% per i primi 5 anni di attività e il 15% dal sesto anno in poi.
Per poter applicare l’aliquota agevolata del 5% devi verificare il possesso dei requisiti richiesti (li abbiamo analizzati nell’articolo che trovi a questo link)
Per determinare la base imponibile su cui applicare l’aliquota di tassazione devi moltiplicare l’importo totale incassato durante l’anno per una percentuale, stabilita dall’Agenzia delle Entrate, chiamata Coefficiente di Redditività (che cambia a seconda della tipologia di attività) e sottrarre i contributi pagati per l’anno precedente.
Per il Codice ATECO 69.10.10 la percentuale da applicare è del 78%. Ciò vuol dire che le tue tasse saranno calcolate solo sul 78% del tuo incassato, mentre il restante 22% verrà considerato come spese non soggette a tassazione.
Quante tasse paga un Avvocato su un incassato di 20.000€?
Considerando l’importo totale incassato di 20.000€ vediamo la simulazione del calcolo delle tasse e dei contributi previdenziali.
Calcolo Tasse
- aliquota al 5%: (20.000€ x 78%) x 5%= 780€
- aliquota al 15%: (20.000€ x 78%) x 15%= 2.340€
Contributo soggettivo: (20.000€ x 78%) x 10%= 1.560€
Contributo maternità: 82,69€
Guadagno Netto (ovvero quanto ti rimane in tasca):
- Con tasse al 5%: 20.000€ – 780€ – 1.560€ – 82,69€ = 17.577€
- Con tasse al 15%: 20.000 – 2.340€ – 1.560€ – 82,69€ = 16.017€
*Non abbiamo sottratto gli importi relativi al contributo integrativo in quanto non costituisce un costo per il professionista
Quante tasse paga un Avvocato su un incassato di 30.000€?
Considerando l’importo totale incassato di 30.000€ vediamo la simulazione del calcolo delle tasse e dei contributi previdenziali.
Calcolo Tasse
- aliquota al 5%: (30.000€ x 78%) x 5%= 1.170€
- aliquota al 15%: (30.000€ x 78%) x 15%= 3.510€
Contributo soggettivo: (30.000€ x 78%) x 10%= 2.340€
Contributo maternità: 82,69€
Guadagno Netto (ovvero quanto ti rimane in tasca):
- Con tasse al 5%: 30.000€ – 1.170€ – 2.340€ – 82,69€ = 26.407€
- Con tasse al 15%: 30.000 – 3.510€ – 2.340€ – 82,69€ = 24.067€
*Non abbiamo sottratto gli importi relativi al contributo integrativo in quanto non costituisce un costo per il professionista
Quante tasse paga uno Avvocato su un incassato di 40.000€?
Considerando l’importo totale incassato di 40.000€ vediamo la simulazione del calcolo delle tasse e dei contributi previdenziali.
Calcolo Tasse
- aliquota al 5%: (40.000€ x 78%) x 5%= 1.560€
- aliquota al 15%: (40.000€ x 78%) x 15%= 4.680€
Contributo soggettivo: (40.000€ x 78%) x10%= 3.120€
Contributo maternità: 82,69€
Guadagno Netto (ovvero quanto ti rimane in tasca):
- Con tasse al 5%: 40.000€ – 1.560€ – 3.120€ – 82,69€ = 35.237€
- Con tasse al 15%: 40.000 – 4.680€ – 3120€ – 82,69€ = 32.117€
*Non abbiamo sottratto gli importi relativi al contributo integrativo in quanto non costituisce un costo per il professionista
Perchè è importante farti supportare da un commercialista?
Il supporto di un commercialista è molto importante perchè ti permette di gestire la tua Partita IVA nel modo più corretto e determinare il giusto importo di contributi e di tasse che dovrai pagare.
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